为加强财务支出的“追踪问效”管理，建立从预算编制、预算执行到绩效评价全过程的财务管理体系，现制定本实施意见。
一、主要目的：
1、通过对财务支出的综合效益进行评判，判定支出行为和支出结构的合规性、合理性和有效性，并据此调整和优化财务支出结构；
2、通过加强财务资金支出管理和绩效监督，向管理和效益要潜力，促进各院、系(部)等部门增强责任意识，强化绩效观念，提高财务资金使用效益；
3、根据绩效评价结果，在项目资金分配使用上坚持“大事优先、绩效优先”的原则，对重大项目、成效显著项目，集中财力，坚决保证资金落实。
二、基本原则：
财务支出绩效评价要坚持真实性、科学性、效用性原则。
真实性原则指财务支出绩效评价所采集的资料、数据等必须真实、可靠。
科学性原则指绩效评价应根据不同系(部)、部门、不同支出类别和项目特点，科学设计评价指标、标准，客观、公正反映财务支出综合绩效。
效用性原则指财务支出绩效评价要突出重点，注重实效，通过评价，要强化财务资金管理和使用者的责任，优化支出结构和提高财务资金使用效益，为预算编制和执行提供科学依据。
三、基本方法：
财务支出绩效评价方法包括：
1、预定目标与实施效果比较法。通过比较财务支出所产生的实际结果与预定的目标，分析完成或未完成目标的因素，从而评价财务支出绩效。
2、成本——效益比较法。针对财务支出确定的目标，在目标效益额相同的情况下，对支出项目中发生的各种正常开支、额外开支和特殊费用等进行比较，以最小成本取得最大效益为优。
3、最低费用选择法。在无法取得有关项目的预期收益时，分析比较项目的投入，费用或成本最低为最优。
4、因素分析法。是指通过列举分析所有影响收益及成本的内外因素，进行综合分析评价的方法。
5、专家评议法。是指通过邀请在某一方面具有特长的若干专家，对项目支出绩效进行评价后，汇总分析专家意见的一种评价方法。
6、公众评判法。采取问卷统计，测评等方式向公众进行某项支出项目实施效益情况的调查，以评判其效益高低。
四、指标体系：
指标体系包括支出目标、支出制定和运行过程、支出使用效果等几个方面。
（一）支出目标(权重0.4)
支出目标的评价是对照年初财务支出方案确定的总投入计划及主要项目投入计划，分析产生差异的原因，判断支出目标的完成程度。衡量支出目标，一是要注意总目标的实现程度，二是要注意各项主要目标之间的协调和谐。
1、支出目标科学性(权重0.25)
凡当年度财务支出科学性不低于90％的，即可以认为财务预算支出是科学合理的。用公式可表示为：财务支出科学率＝(财务支出总金额－财务支出调整金额)/财务支出总金额。
2、支出目标实现程度(权重0.15)
(1) 支出总目标实现程度(权重0.1)
支出总目标实现程度(％)＝支出总金额/支出执行金额
(2) 支出主要项目目标实现程度(权重0.05)
主要项目指业务类的重点工作的完成情况，用公式可表示为：支出主要项目目标实现程度(％)＝主要项目支出金额/主要项目支出执行金额。
（二）支出制定和运行过程(权重0.3)
1、支出方案的科学性(权重0.1)
支出方案的科学性可用财务支出方案研究次数指标来表示。
2、项目设计的合理性(权重0.1)
可用财务支出项目新增率和财务支出项目变化率指标来表示。前者表示在支出方案中没有列入的项目，用公式可表示为：财务支出项目新增率﹦(财务支出总项目数－财务支出项目新增数)/财务预算支出总项目数
后者表示在支出方案中项目的互相变动，用公式可表示为：财务支出项目变化率﹦(财务支出总项目数－财务预算支出项目替换次数)/ 财务支出总项目数
财务支出项目新增率和财务支出项目变化率越低表示支出项目设计越合理。
3、支出项目管理的规范性(权重0.05)
指各种支出项目能否保证资金的专款专用和使用构成的科学性。可用如下几个指标表示：
（1）教学类、设备类项目必须全部专款专用。用公式可表示为：
教学类、设备类项目管理的规范性(％)＝(实际支出金额－非专款专用金额)/实际支出金额
（2）其他类项目。如学生活动管理费、就业费、招生费等，通常除了不允许支出人员工资外，还要有明确的支出构成，特别是要限制招待费的开支比例不得超过15％。
（3）实施进度(％)＝(预算天数－执行天数)/预算天数。执行天数要适当，过早使用完或推迟预算金额都是不可取的，通常应将实施进度控制在95--100％为宜。
4、资金使用审核审批的合规性(权重0.05)
以财务审核审批和内外部审计揭示为准。考评重点是合规资金率和合规使用率两个指标：合规资金率＝合规资金使用额/资金使用总额；合规使用率＝合规资金使用次数/资金使用总次数。
（三）支出效益(果) (权重0.3)
主要是要考虑是否以较少(合理)的投入获得了比较满意的效益(果)。可用满意、基本满意和不满意表示，通常可用基本满意和满意之和来表示。具体指标如下：
1、学院领导满意(基本满意)率＝领导满意(基本满意)人数/领导总人数。
2、各系(部)、各职能部门满意(基本满意)率=各系(部)、各职能部门满意(基本满意)人数/各(部)、各职能部门总人数，对各系(部)、各职能部门满意(基本满意)率考核的重点是各教学系(部)的满意(基本满意)率。
3、学生满意(基本满意)率＝学生满意(基本满意)人数/学生总人数。
4、教学满意（教学经费投入）率＝教学经费投入/学费总收入。
5、社会满意率＝抽样满意(基本满意)人数/抽样总样本。
五、组织实施：
学院财务支出绩效评价工作领导小组成员
组 长：夏盛满 陆国平
副组长：任远 任建伟 叶惠清 张瑜
组 员：由各系(部)书记、主任(院长)、各职能部门负责人组成。
学院财务支出绩效评价工作领导小组办公室设在财务处。
六、结果应用：
财务支出绩效评价结果将作为财务处每年安排部门预算的重要依据，为编制部门预算提供参考。对效益好同类项目优先安排；对绩效差的项目要进行通报批评，并对下一预算年度同类项目资金予以调减或取消，同时列入监察审计部门的重点监督对象予以监督。
七、附则：
本意见自印发之日起试行，试行一年后修改完善。
