第一章 基本建设资金来源
1.学院建设资金的来源：基建拨款。
2.本章根据需要暂设以下会计科目：
一级科目：301基建拨款。
二级科目：301.1以前年度拨款、301.2本年预算拨款、301.3本年自筹资金拨款、301.4本年其他拨款。
三级科目：301.1.1预算拨款、301.1.2自筹资金拨款、301.1.3其他拨款。
3.本章会计核算方法如下：
年初时结转上年拨款：
借：基建拨款-本年XX拨款
贷：基建拨款-以前年度拨款-XX拨款
收到基建拨款时：
借：银行存款-建行基建基本户
贷：基建拨款-本年XX拨款
每年初结转已完工工程成本、未交基建收入时：
借：基建拨款-以前年度拨款-XX拨款
贷：交付使用资产-固定资产-XX
-流动资产-XX
-无形资产-XX
-递延资产-XX
应交基建收入-XX
第二章 货币资金
1.学院货币资金分为：现金、银行存款。
2.本章根据需要暂设以下会计科目：
一级科目：232银行存款，233现金。
二级科目：232.1建行无锡分行基本户、232.2建行无锡分行保证金户、232.3浦发无锡支行。
3.本章会计核算方法如下：
收到基建货币资金时：
借：银行存款-建行基建基本户
现金
贷：XX科目
支出基建货币资金时作相反分录。
第三章 基本建设投资
1.学院基本建设投资分为：建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资。
2.本章根据需要暂设以下会计科目：
一级科目：101建筑安装工程投资、102设备投资、103待摊投资、104其他投资。
二级科目：101.1建筑工程投资、101.2安装工程投资、101.3一期工程汇总，102.1在安装设备、102.2不需要安装设备、102.3工具及器具，103.1建设单位管理费、103.2土地征用及迁移补偿费、103.3土地复垦及补偿费、103.4勘察设计费、103.5研究试验费、103.6可行性研究费、103.7临时设施费、103.8设备检验费、103.9负荷联合试车费、103.10合同公证及工程质量监理费、103.11（贷款）项目评估费、103.12国外借款手续费及承诺费、103.13社会中介机构审计（查）费、103.14招投标费、103.15经济合同仲裁费、103.16诉讼费、103.17律师代理费、103.18土地使用税、103.19耕地占用税、103.20车船使用税、103.21汇兑损益、103.22报废工程损失、103.23坏账损失、103.24借款利息、103.25固定资产损失、103.26器材处理亏损、103.27设备盘亏及毁损、103.28调整器材调拨价格折价、103.29企业债券发行费用、103.30航道维护费、103.31航标设施费、103.32航测费、103.33其他待摊投资、103.34一期待摊投资，104.1无形资产、104.2递延资产。
三级科目：101.1.1建筑施工、101.1.2甲供材，101.3.1建筑施工、101.3.2甲供材、101.3.3其他，103.34.1建设单位管理费、103.34.2勘察设计费、103.34.3其他待摊投资、103.34.4土地征用及迁移补偿费。
3.本章会计核算方法如下：
根据工程建设签证单或审定单确认建筑安装工程投资时，按工程总签审量：
借：建筑安装工程投资-建筑工程投资-建筑施工-XX工程
贷：应付工程款-工程进度款-XX公司
银行存款-建行无锡分行基本户
根据基建工程货物收货验收单及甲供材签证单确认建筑安装工程甲供材投资时，按甲供材实供量：
借：建筑安装工程投资-建筑工程投资-甲供材-XX工程物资
贷：应付工程款-材料设备款-XX公司
银行存款-建行无锡分行基本户
核算待摊投资项目时：
借：待摊投资-XX
贷：银行存款-建行无锡分行基本户
核算其他投资时：
借：其他投资-XX
贷：银行存款-建行无锡分行基本户
第四章 基建投资结转和建设资金冲转
1.学院基本建设投资转入：交付使用资产、转出投资、待核销基建支出，分别冲转相应的资金来源。
2.本章根据需要暂设以下会计科目：
一级科目：111交付使用资产、105待核销基建支出、106转出投资。
二级科目：111.1固定资产、111.2流动资产、111.3无形资产、111.4递延资产，105.1取消项目可行性研究费、105.2项目报废、105.3社会公益事业。
3.本章会计核算方法如下：
基建项目竣工验收当年：
借：交付使用资产-XX资产
贷：建筑安装工程投资-建筑工程投资-建筑施工-XX工程
-甲供材-XX工程物资
待摊投资-XX
取消的项目发生的可行性研究费：
借：待核销基建支出-取消项目可行性研究费
贷：待摊投资-可行性研究费
发生项目整体报废时：
借：待核销基建支出-项目报废
贷：建筑安装工程投资-建筑工程投资-建筑施工-XX工程
-甲供材-XX工程物资
待摊投资-XX
发生非经营性的水土保持、江河治理、退耕还林、城市绿化、及其他不能形成实体资产的投资时：
借：待核销基建支出-社会公益事业
贷：银行存款-建行基建基本户
转出已建成项目产权不归属于学院的基建投资时：
借：转出投资-XX投资
贷：建筑安装工程投资-建筑工程投资-建筑施工-XX工程
-甲供材-XX工程物资
待摊投资-XX
下年初冲转建设资金来源时：
借：基建拨款-以前年度拨款
贷：交付使用资产-XX资产
待核销基建支出-XX
转出投资-XX投资
第五章 其他基建会计业务
1.本章分为：其他业务、一期基建未结科目。
2.本章根据需要暂设以下会计科目：
一级科目：201固定资产、363应交基建收入、252其他应收款、352其他应付款、361应交税金，364其他应交款。
二级科目：201.1一期固定资产、201.2运输车辆、201.3电子设备、201.4办公家具、201.5专用设备，363.1投标资料费收入、363.2罚款及索赔收入、363.3物资变价收入、363.4其他收入、363.5一期应交基建收入，252.1暂付款、252.2应收款、252.3一期其他应收款，352.1暂存款、352.2应付款、352.3一期其他应付款，361.1土地使用税、361.2耕地占用税、361.3车船使用税。
三级科目：201.1.1运输车辆、201.1.2电子设备、201.1.3办公家具、201.1.4专用设备，352.1.1投标保证金，363.5.1投标资料费收入、363.5.2罚款收入。
3.本章会计核算方法如下：
购进建设单位自用固定资产时：
借：固定资产-XX
贷：银行存款-建行无锡分行基本户
收到投标资料费时：
借：银行存款-建行无锡分行基本户
贷：应交基建收入-投标资料费收入
收到罚款及赔偿款时：
借：银行存款-建行无锡分行基本户
贷：应交基建收入-罚款及索赔收入
出售盘盈、结余的物资获得收入时：
借：银行存款-建行无锡分行基本户
贷：应交基建收入-物资变价收入
获得其他基建收入时：
借：银行存款-建行无锡分行基本户
贷：应交基建收入-其他收入
收到投标保证金时：
借：银行存款-建行无锡分行基本户
贷：其他应付款-暂存款-投标保证金
结转应交税金成本时：
借：待摊投资-XX税
贷：应交税金-应交XX使用税
第六章 项目设置
1.学院基建项目按一期、二期工程分别设置不同的项目类别。
2.项目按类别设置大项如下：
一期大项：000基建拨款、100一期建安工程投资、110一期建安甲供材投资、120一期待摊投资、166一期基建收入、177一期固定资产、188一期交付使用资产、199一期往来款。
二期大项：000基建拨款、200二期建安工程投资、210二期建安甲供材投资、220二期待摊投资、230二期其他投资、240二期待核销及转出投资、266二期基建收入、277二期固定资产、288二期交付使用资产、299二期往来款。
3.大项下各小项按拼音首字母（2位）+大项代码（3位）+小项代码（4位）共九位编码组成，如二期基建“投标资料费收入” ：JS2660001。小项名称按实际需要灵活设置。
第七章 附 则
1.本细则作为《江苏信息职业技术学院基建财务管理暂行办法》（苏信院财[2010]2号）的补充，用以指导和规范基建会计人员的日常核算工作，由财务处负责解释。
2.本细则自印发之日起实行。
