为加强学校会计监督工作，保证会计信息的真实性和有效性，实现会计人员相互制约、相互监督、相互核对的财务内控机制，防止会计核算中的差错和舞弊行为，制定本制度
第一条 会计稽核工作是学校财务处对会计工作进行的自我检查，包括对会计凭证、账簿、财务报告的审核以及对现金、银行存款收支结余情况及其他财产物资的收发、保管、结存情况的审核。
第二条 会计稽核工作具体分为三个方面：对会计凭证与经济业务的相关性进行控制，确保账实相符；对会计凭证和账簿的相关性进行控制，通过账证、账账、账表核对，保证会计报表的质量；对原始凭证和会计报表的真实性进行控制，保证会计信息的质量。
第三条 会计稽核工作应在《江苏信息职业技术学院财务处内部牵制管理办法（修订）》的约束下进行。
第四条 会计凭证稽核的工作内容：
（一）检查学校的各类财务收支是否取得合法的原始凭证，内容是否完整合规，反映的经济业务是否真实有效。
（二）检查原始凭证是否符合学校各类经费管理制度的规定。
（三）检查记账凭证的金额、摘要填写及科目项目的使用是否严格遵守《江苏信息职业技术学院会计账务处理程序制度（修订）》的规定。
（四）检查已制单的记账凭证，无效凭证一律退回制单会计修改。
（五）检查转账凭证是否有依据，借贷方金额是否相符。
（六）检查会计凭证的经办人签章是否齐全，封面填列是否规范。
（七）检查会计凭证的编号是否连贯，有无重、缺号现象，装订是否完整。
第五条 会计账簿稽核的工作内容：
（一）检查会计账簿体系设置是否符合学校会计工作的特点和《政府会计准则——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）的要求。
（二）检查会计账簿的内容和格式是否适当，是否兼顾会计记录的准确、完整性和实际工作的效率。
（三）检查会计人员是否以合法、合规的会计凭证为依据登账，是否遵循规定的账务处理程序，做到全面、及时、系统、客观地反映学校的各项经济活动。
（四）检查现金、银行存款及其他货币资金实有数是否与账面数相符，不符时应查明原因并及时向财务处处长报告。
（五）检查往来账款是否得到及时清理，督促相关经办人及部门及时清理往来账款。
（六）检查会计账簿内有无自行改动而不符合账簿更改规定的。
第六条 会计报表稽核的工作内容：
（一）检查会计报表种类、格式和内容是否符合国家规定。
（二）检查会计报表编制是否以核实后的账簿记录为依据，是否账表相符、内容完整。
（三）检查会计报表数据是否填列正确，内部勾稽关系是否合理，结构是否恰当，提供的财务信息能否满足学校管理的需要。
（四）检查会计报表签章是否齐全，是否由各级会计主管审批、签发。
（五）检查会计报表是否按顺序编号，装订是否符合要求。
第七条 其他会计稽核的工作内容：
（一）检查学校预算指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，相关预测是否正确，各项预算指标是否衔接，预算批准文件是否完备。
（二）检查学校各项资产的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对,确定账实是否相符。
（三）检查货币资金的收支是否规范，账实是否相符。
（四）检查会计凭证、会计账簿及会计报表是否符合现行会计制度要求。
第八条 学校会计稽核工作由财务处处长领导各审核制单、复核记账会计及出纳人员共同完成。
第九条 本制度由财务处负责解释，自印发之日起施行。原《江苏信息职业技术学院会计稽核制度》（苏信院财〔2015〕4号）同时废止。
